Le cumul emploi retraite

Le cumul emploi-retraite permet, sous conditions, de travailler tout en percevant ses pensions de retraite (de base et complémentaire). Selon la situation du retraité, ce cumul peut être intégral ou plafonné, avec des conséquences différentes sur les cotisations, la constitution de nouveaux droits et les formalités à accomplir. Cette fiche fait le point sur ce dispositif.

1. Quelles activités peut-on reprendre ?

Il est possible de reprendre toute activité rémunérée, dans le secteur public comme dans le secteur privé, que ce soit sous forme salariée ou non salariée (indépendant, profession libérale, etc.).

2. Les conditions du cumul emploi-retraite

Le cumul emploi-retraite « intégral »

Pour cumuler librement et intégralement retraite et emploi, le retraité doit remplir cumulativement trois conditions :

• avoir cessé toute activité ;
• bénéficier d'une retraite de base à taux plein, soit parce qu'il a atteint l'âge légal de départ en retraite et validé le nombre de trimestres nécessaire, soit parce qu'il a atteint l'âge permettant de bénéficier du taux plein automatique ;
• avoir liquidé sa retraite auprès de tous les régimes de base ou complémentaires, français et étrangers.

Si ces trois conditions sont réunies, le retraité peut reprendre une activité tout en percevant sa pension de retraite, sans restriction. Si la reprise d'activité a lieu chez le précédent employeur ou chez un autre employeur, aucun délai d'attente n'est requis, mais un nouveau contrat de travail doit être signé.

Le cumul emploi-retraite « plafonné »

Les retraités qui ne remplissent pas les trois conditions ci-dessus bénéficient d'un cumul emploi-retraite plafonné.

Dans ce cas, la somme des revenus de l'activité reprise et des pensions doit être :

• soit inférieure à 160 % du Smic, soit 2 916,85 € (Smic au 01/01/2026) et 2 987,23 € (Smic au 01/06/2026) ;
• soit inférieure au dernier salaire d'activité perçu avant la liquidation des pensions.

L'assuré ne peut reprendre une activité auprès de son dernier employeur qu'après un délai de 6 mois à compter de la date d'effet de la retraite. En revanche, aucun délai n'est requis en cas de reprise d'activité chez un autre employeur. Un décret peut suspendre temporairement les conditions de plafond et de délai en cas de circonstances exceptionnelles.

Si le salarié dépasse ce plafond de revenus, le montant de sa pension de retraite est réduit dans l'attente d'une éventuelle baisse des revenus d'activité. Le montant de la baisse de la pension est égal au montant du dépassement du plafond.

3. Le cumul emploi-retraite ouvre-t-il de nouveaux droits ?

Jusqu'à la réforme des retraites, la réponse était non : la reprise d'activité par le bénéficiaire n'était plus constitutive de nouveaux droits à la retraite. Seuls les bénéficiaires d'une pension au titre d'une retraite progressive ou d'une pension militaire continuaient à acquérir des droits.

Avec la loi du 14 avril 2023, les salariés en cumul emploi-retraite intégral à compter du 1er septembre 2023 peuvent acquérir de nouveaux droits. Si le salarié reprend son activité chez son précédent employeur, cette reprise doit intervenir au moins 6 mois après la liquidation de ses droits à la retraite.

Le salarié a ainsi droit à une nouvelle pension de retraite pour les périodes cotisées, mais cette seconde pension ne peut pas être majorée (pour enfant, par exemple). Son montant est plafonné annuellement à 5 % du PASS, soit 2 403 € bruts en 2026.

Pour bénéficier de cette seconde pension, le salarié doit cesser son activité et demander la liquidation de ses droits. Une fois ces droits liquidés, il ne pourra pas bénéficier d'une troisième pension. En outre, hors cas de la première liquidation, il ne pourra plus bénéficier d'une indemnité de départ volontaire ou de mise à la retraite.

4. Régime social, arrêt maladie et rupture du contrat

Le régime social du cumul emploi-retraite

Salariés et employeurs sont redevables des mêmes cotisations que pour les autres salariés (URSSAF, retraite, chômage…), et ce même si le salarié a plus de 65 ans.

Le cumul emploi-retraite et l'arrêt maladie

Un salarié en cumul emploi-retraite peut bénéficier d'un arrêt maladie. Toutefois, la CPAM plafonne les indemnités journalières de sécurité sociale (IJSS) à 60 jours sur l'ensemble de la période de cumul emploi-retraite.

La rupture du contrat de travail

Les motifs légaux régissant la rupture des contrats de travail, qu'il s'agisse de CDD ou de CDI, s'appliquent au salarié en cumul emploi-retraite. Toutefois, ce salarié ne pourra pas percevoir d'indemnité de départ à la retraite.

5. Quelles formalités accomplir ?

Le retraité doit informer par écrit ses caisses de retraite d'une reprise d'activité dans le mois qui suit celle-ci. Il doit notamment fournir :

• le nom et l'adresse de son nouvel employeur ;
• la date de sa reprise d'activité ;
• le montant et la nature des revenus qu'il perçoit, ainsi que le régime de sécurité sociale auquel il est affilié ;
• les revenus perçus durant les 3 derniers mois de l'activité antérieure.

6. Questions fréquentes

Quelle différence entre cumul emploi-retraite intégral et plafonné ?

Le cumul intégral, sans restriction de revenus, suppose d'avoir cessé toute activité, liquidé sa retraite auprès de tous les régimes et d'avoir une retraite de base à taux plein. À défaut, le cumul est plafonné : la somme des revenus d'activité et des pensions ne doit pas dépasser 160 % du Smic ou le dernier salaire perçu.

La reprise d'activité permet-elle de gagner de nouveaux droits à la retraite ?

Depuis la loi du 14 avril 2023, les salariés en cumul emploi-retraite intégral à compter du 1er septembre 2023 peuvent acquérir une seconde pension, plafonnée à 5 % du PASS par an, sous réserve de cesser leur activité et de demander la liquidation de ces nouveaux droits.

Un salarié en cumul emploi-retraite cotise-t-il comme les autres salariés ?

Oui, les mêmes cotisations sont dues par le salarié et l'employeur, y compris après 65 ans.

Fiche rédigée par le service juridique de Paie & RH Solutions — Dernière mise à jour le 06/07/2026.